Daňový bonus je zľava priamo z dane — nie odpočítateľná položka, nie príspevok. Inak povedané: o 100 € sa ti zníži daň, čo znamená, že ti na účte zostane o 100 € viac mesačne. A ak je bonus vyšší než tvoja daň, zamestnávateľ ti rozdiel doplatí — nezhorí (§ 33 ods. 6).
Tabuľka — kto a koľko
Suma sa mení mesiacom, v ktorom dieťa dovŕši 15 rokov — v tom mesiaci ešte dostaneš 100 €, od nasledujúceho 50 €. Nárok končí mesiacom, v ktorom dieťa dovŕši 18 rokov. Bonus pre študentov nad 18 rokov zanikol — ak ti syn na vysokej škole práve zaspal v riešení, bohužiaľ. Za rok tak vyjde najviac 1 200 € na mladšie dieťa a 600 € na staršie.
Prečo musíš mať príjem
Bonus je odpočet od dane. Ak nemáš daň, nie je z čoho odpočítať. Konkrétne potrebuješ:
- Zdaniteľný príjem zo závislej činnosti (zamestnanie) alebo podnikania aspoň 6× minimálna mesačná mzda ročne (v 2026 cca 5 040 €).
- Bonus za mesiac uplatníš len ak si v ňom mal príjem aspoň vo výške minimálnej mzdy (zamestnanec) alebo si splnil ročný limit (SZČO).
- Príjem z dohody o brigádnickej práci alebo pasívne príjmy (nájom, kapitál) nestačia — musí to byť „aktívny" príjem.
Preto nárok na bonus typicky nemá rodič na materskej či rodičovskej — dávky z poistenia nie sú zdaniteľný príjem zo závislej činnosti. Nárok však má druhý rodič, ak pracuje.
Strop podľa počtu detí
Druhé obmedzenie: bonus sa kráti percentom z čiastkového základu dane (zjednodušene: z hrubého ročného príjmu po odvodoch). Strop rastie s počtom detí — čím viac detí, tým vyššie percento, tým menej obmedzujúce.
Pre väčšinu zamestnancov so štandardným platom je plný bonus na dieťa a strop sa nedotkne. Aktivuje sa pri nižších príjmoch alebo pri viacerých deťoch s príjmom okolo minimálnej mzdy.
Novinka 2026 — krátenie pri vyššom príjme
Od roku 2026 pribudlo tretie obmedzenie, ktoré ide proti smeru toho predchádzajúceho: bonus sa kráti pri vyšších príjmoch. Hranicou je 1,5-násobok priemernej mzdy, čiže 27 432 € ročne alebo 2 286 € mesačne základu dane. Za každé euro nad ňou klesá bonus na každé dieťa o desatinu tohto rozdielu.
V praxi: pri základe dane 2 786 €/mes je krátenie (2 786 − 2 286) / 10 = 50 €, takže z plných 100 € na mladšie dieťa zostane 50 €. Pri základe 3 286 € a viac bonus na dieťa do 15 rokov zaniká úplne. To zodpovedá hrubej mzde približne 3 840 € mesačne.
Príklad — zamestnanec s dvomi deťmi
Anna zarába 1 400 € hrubého mesačne, má dve deti (5 a 9 rokov) — obe do 15 rokov, takže plný bonus by bol 2 × 100 = 200 €/mes. Skontrolujme obe obmedzenia:
- Hrubá mesačne 1 400 €, odvody zamestnanca 14,4 % = 201,60 €
- Čiastkový základ dane: 1 198,40 €/mes
- Krátenie pri vyššom príjme: základ je pod 2 286 €, takže žiadne
- 36 % strop (2 deti): 431,42 €/mes — bohato pokrýva 200 €
Anna teda dostane plných 200 € bonusu mesačne, čo sa premietne do čistej mzdy. Za rok je to 2 400 € navyše.
Ako uplatniť — zamestnanec
Pri zamestnancovi je to jednorazová administratíva: u zamestnávateľa (typicky pri nástupe alebo na začiatku roka) podpíšeš Vyhlásenie na uplatnenie nezdaniteľnej časti a daňového bonusu, doložíš rodný list dieťaťa (a potvrdenie o návšteve školy ak má nad 16). Bonus sa potom každý mesiac automaticky odpočítava z dane v mzde.
Pri zmene situácie (narodenie ďalšieho dieťaťa, dovŕšenie 18 rokov, zmena zamestnávateľa) podpíšeš nové vyhlásenie. Pri ročnom zúčtovaní zamestnávateľ dorovná prípadné rozdiely.
Ako uplatniť — SZČO a paušálne výdavky
Živnostník si bonus uplatňuje raz ročne v daňovom priznaní typu B. Postup je rovnaký, len strop sa počíta zo základu dane vypočítaného z príjmov mínus výdavky (skutočné alebo paušálne). Ak je daň po odpočítaní bonusu záporná, dostaneš to ako daňový preplatok od finančnej správy.
Časté omyly
- „Prídatok je to isté ako bonus." Nie. Prídavok na dieťa (60 €/mes do 25 r. študujúceho) ti vypláca ÚPSVaR bez ohľadu na príjem. Daňový bonus je z dane, len ak pracuješ.
- „Druhý rodič si môže uplatniť polovicu." Nie — celý bonus si v daný mesiac uplatní iba jeden.
- „Bonus dostanem, aj keď nemám príjem." Nie — bez zdaniteľného príjmu nie je z čoho odpočítať daň.
- „Po 18-tich pokračuje, kým študuje." Už nie. Od 2025 nárok končí pred 18-tymi narodeninami dieťaťa.